Scadenze di Luglio 2021



SCADENZARIO

Mese di Luglio

 

In sede di conversione del DL n. 73/2021, c.d. “Decreto Sostegni-bis”, presso la Commissione Bilancio della Camera, sono stati depositati alcuni emendamenti che “incidono” sui prossimi versamenti fiscali dei contribuenti tra cui il differimento al 10.9.2021 (rispetto al 30.9 annunciato) dei versamenti derivanti dal mod. REDDITI / IRAP 2021 a favore dei soggetti ISA.

 

Venerdì 16 luglio

 

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef

Ritenute alla fonte

su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

 

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

·     rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);

·     utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);

·     contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Irpef

ritenute alla fonte su

dividendi

Versamento delle ritenute operate (26% – codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:

·     partecipazioni non qualificate;

·     partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte

locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Inps

Agricoltura

Versamento della prima rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

 

Martedì 20 luglio

 

Iva

Dichiarazione trimestrale

e liquidazione Moss

Invio telematico della dichiarazione IVA MOSS del secondo trimestre relativa ai servizi elettronici, di telecomunicazione e radiodiffusione resi a soggetti privati UE e versamento dell’imposta dovuta, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).

Mod. redditi 2021

Persone fisiche

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRPEF (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     addizionale regionale IRPEF (saldo 2020);

·     addizionale comunale IRPEF (saldo 2020 e acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;

·     cedolare secca (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     IVIE (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     IVAFE (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     contributi IVS (saldo 2020 e primo acconto 2021*);

·     contributi Gestione separata INPS (saldo 2020 e primo acconto 2021*).

 

Mod. redditi 2021

Società di persone

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·     imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. redditi 2021

Società di capitali

approvazione bilancio entro mese di maggio)

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2021), relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·     imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2021

soggetti che beneficiano della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e primo acconto 2021) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

ISA

soggetti che beneficiano della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto CCIAA 2021

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, diritto annuale CCIAA dovuto per il 2021 (codice tributo 3850).

Rivalutazione

Beni d’impresa

soggetti che beneficiano

della proroga

Versamento (unica soluzione o prima rata), senza maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni (codice tributo 1858), effettuata nel bilancio 2020, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020 (codice tributo 1857).

(*) Il versamento dell’acconto 2021 è momentaneamente sospeso in attesa della definizione dell’esonero contributivo previsto dalla Finanziaria 2021.

 

Venerdì 23 luglio

 

Mod. 730/2021

Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:

·     consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

·     invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4

 

Lunedì 26 luglio

 

 Iva comunitaria

elenchi intrastat mensili

e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali). Si rammenta che:

·     sono soppressi i modd. Intra trimestrali degli acquisti (beni / servizi);

·     la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;

·     i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (beni / servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

 

 

 

Venerdì 30 luglio

 

Mod. redditi 2021

Persone fisiche

soggetti che non beneficiano

della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRPEF (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     addizionale regionale IRPEF (saldo 2020);

·     addizionale comunale IRPEF (saldo 2020 e acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;

·     cedolare secca (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     IVIE (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     IVAFE (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     contributi IVS (saldo 2020 e primo acconto 2021*);

·     contributi Gestione separata INPS (saldo 2020 e primo acconto 2021*).

Mod. redditi 2021

Società di persone

soggetti che non beneficiano

della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·     imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. redditi 2021

Società di capitali

approvazione bilancio entro mese di maggio)

soggetti che non beneficiano

della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2021), relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·     imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2021

soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e primo acconto 2021) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

ISA

soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto CCIAA 2021

soggetti che non beneficiano

della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, diritto annuale CCIAA dovuto per il 2021 (codice tributo 3850).

 

Rivalutazione

Beni d’impresa

soggetti che non beneficiano

della proroga

Versamento (unica soluzione o prima rata), con maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni (codice tributo 1858), effettuata nel bilancio 2020, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020 (codice tributo 1857).

(*) Il versamento dell’acconto 2021 è momentaneamente sospeso in attesa della definizione dell’esonero contributivo previsto dalla Finanziaria 2021.

 

 

Lunedì 2 Agosto

 

Inps

dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Inps

Agricoltura

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.

Corrispettivi

distributori

carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno / secondo trimestre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

·     ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;

·     diversi da quelli ad elevata automazione.

Accise

autotrasportatori

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Rottamazione-ter /

saldo e stralcio

ripresa sospensione

“decreto sostegni”

Versamento delle rate dovute nel 2020, da parte dei soggetti che hanno usufruito della proroga disposta dal c.d. “Decreto Sostegni, con riferimento a:

·     definizione agevolata dei carichi affidati all’Agente della riscossione(c.d. “rottamazione”);

·     c.d. “stralcio e saldo”;

·     definizione prevista dall’art. 1, commi 190 e 193, Legge n. 145/2018 (Finanziaria 2019) a favore delle persone fisiche in grave e comprovata situazione di difficoltà economica relativamente ai debiti risultanti dai carichi affidati all’Agente della riscossione dall’1.1.2000 al 31.12.2017, derivanti dall’omesso versamento delle imposte risultanti dalle dichiarazioni annuali e dai controlli automatizzati ex artt. 36-bis, DPR n. 600/73 e 54-bis, DPR n. 633/72 nonché dei contributi dovuti alle Casse previdenziali professionali / Gestione separata INPS, esclusi quelli richiesti a seguito di accertamento.

Ai fini dell’effettuazione del versamento trova comunque applicazione la “tolleranza” di 5 giorni. È quindi possibile effettuare il versamento entro il 9.8.2021

Irpef

invio dati sts

mod. 730/2022 precompilato

Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie relative al primo semestre 2021 ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2022 PF precompilato, da parte di medici / odontoiatri, farmacie / parafarmacie, ASL, psicologi, ecc. e veterinari.

 

 

Gli adempimenti fiscali / versamenti in scadenza nel periodo 1.8 – 20.8 beneficiano della proroga al 20.8.2021, c.d. “Proroga di Ferragosto”.